Нужно ли юридически оформлять интернет-магазин. Какие есть варианты. Порядок оформления. И немного о РРО для интернет-магазинов

Если у вас уже есть бизнес в офлайне с определенной нормативно-правовой формой собственности и вы решили дополнительно открыть онлайн магазин, проблем с выбором юридического оформления не будет. А что делать, если вы только решили попробовать себя в электронной коммерции и создать интернет-магазин с нуля?

Возможно, вы подумаете о том, что продавать через интернет-магазин можно и без юридического оформления. Можно, если вас не пугают высокие штрафы. Есть два варианта оформления интернет-магазина: ФЛП и ООО.

Открытие ФЛП для интернет-магазина

Пожалуй, это самый оптимальный вариант для малого бизнеса с небольшими денежными оборотами (от 1.5 млн грн до 5 млн грн в год).

Преимущества оформления ФЛП:

• Возможность выбора упрощенной системы налогообложения;
• Нет необходимости заказывать печать и открывать расчетный счет;
• Простая и быстрая форма регистрации;
• В случае несвоевременной сдачи отчетности штрафы будут невысокие;
• Простая форма ведения бухгалтерии и отчетности;
• Низкие налоги (при Упрощенной Системе Налогообложения);
• Простая форма ликвидации;
• Снятие заработанных средств с личного счета и распоряжение доходами на свое усмотрение;
• Нет необходимости в оформлении юридического адреса.

Недостатки оформления ФЛП

• Низкое доверие, как со стороны клиентов, так и со стороны партнеров и инвесторов;
• Физическое лицо предприниматель в случае банкротства отвечает своим имуществом;
• Ограничения по годовой выручке и найму сотрудников (при выборе Упрощенной Системы Налогообложения)

Оформление ООО для интернет-магазина

Преимущества оформления ООО:

• Если вы открываете ИМ с партнером или несколькими соучредителями, то при оформлении будут прописаны условия и размер доли каждого учредителя; при получении прибыли каждый учредитель получает процент, который прописан в уставном капитале;
• Допустимое количество соучредителей – до 100 человек;
• Привлекательность для инвесторов, доверие;
• Соучредители несут ответственность средствами только в рамках уставного капитала, не более того;
• В последующем возможность выгодной продажи бизнеса;
• Нет ограничений в найме сотрудников и годовой выручке (при выборе Общей Системы Налогообложения);
• Крупные курьерские службы охотней сотрудничают с компаниями, у которых есть расчетный счет.

Недостатки оформления ООО:

• Длительная процедура регистрации;
• Необходимость открытия расчетного счета, заказа печати;
• Высокие штрафы в случае нарушений или несвоевременной сдачи отчетности.

Вне зависимости от формы собственности вы имеете право получить свидетельство об имущественном праве на сайт и на весь контент (который должен быть авторским). Это дает право в дальнейшем заявить о плагиате и авторском праве. На правовом основании скопированный материал должен быть удален с сайта, который использует ваш контент (видео, медиа, текстовый). Получить свидетельство можно в Министерстве развития экономики, торговли и сельского хозяйства Украины.

Как выбрать форму налогообложения                      

Для интернет-магазина систему налогообложения следует выбирать по тому же принципу, что и для бизнеса в офлайне. ФЛП могут выбрать упрощенную или общую систему налогообложения.

Открытие ФЛП на Упрощенной Системе Налогообложения: выбираем группу

Физ лица на УСН оплачивают Единый Налог, но для начала нужно определиться с группой:

1) 1-ую группу можно выбрать в случае, если вы НЕ нанимаете сотрудников, а размер годовой выручки не превышает 300 тыс грн в год. Если вы осуществляете розничную торговлю только с торговых точек на рынке и/или оказываете бытовые услуги населению. Для интернет-магазина эта группа не подходит.

2) 2-ую группу можно выбрать, если вы не нанимаете работников или их количество не превышает 10 человек и если размер годовой выручки не превышает 1.5 млн грн в год. На Второй Группе УСН можно предоставлять услуги населению и плательщикам Единого Налога, заниматься производством и/или продажей товаров; вести хоз деятельность по направлению ресторанного бизнеса.

Для 2 группы есть некоторые ограничения по видам деятельности, как например купля/продажа, аренда и оценка недвижимости, деятельность, связанная с драг металлами и камнями. Более подробно можно ознакомиться в Налоговом Кодексе Украины, так как перечисленные виды деятельности не относятся к интернет-магазинам, мы решили на них не останавливаться.

3) 3-ю группу выбирают в случае, если годовой доход не превышает 5 млн грн. Наемных работников может быть неограниченное количество.

4) 4-ой группе отдают предпочтение предприниматели, которые производят сельскохозяйственные товары. Подробней также можно прочитать в Налоговом Кодексе Украины.

Порядок регистрации ФЛП на Упрощенной Системе Налогообложения

Это самая простая форма регистрации ФЛП, при которой необходимо подать заявление государственному регистратору. Одновременно подается и заявление о регистрации самого ФЛП, если еще не открыт. Учтите, что если вы не заявляете о том, что выбираете Упрощенную Систему Налогообложения, вас автоматически регистрируют на Общей.

Открытие ФЛП на Общей Системе Налогообложения

ФЛП на ОСН ведут учет и доходов и расходов. На Общей Системе Налогообложения необходимо оплачивать подоходный налог (НДФЛ) – 18% на разницу между общим налогооблагаемым доходом и документально подтвержденными расходами.

Открытие ООО на Общей Системе Налогообложения

При выборе ОСН для ООО понадобятся услуги бухгалтера, так как ведение учета и форма отчетности достаточно сложные, а штрафы могут быть высокими. На общей Системе Налогообложения ООО оплачивает такие виды налогов:

1) Налог на прибыль в размере 18%

2) НДС 20%;

3) Налог на дивиденды – 5%;

4) Военный Сбор 1.5%;

5) ЕСВ, налог на прибыль физ лиц – налоги на заработную плату.

Открытие ООО на УСН

ООО также может выбрать УСН и оплачивать Единый Налог, который рассчитывается по такой схеме:

• Если доход предприятия составляет до 5 миллионов грн в год, то можно выбрать III группу. В таком случае Единый Налог рассчитывается по формуле: доход х 3% (если отдельно оплачивается НДС) или доход х 5% (если НДС включается в состав Единого Налога)
• IV группа выбирается при ведении сельскохозяйственной деятельности. Единый Налог рассчитывается так: доход х ставку налога с 1га земель.

При выборе УСН для ООО также есть ограничения по видам деятельности, поэтому для начала лучше проконсультироваться с юристами.

Регистрация кассового аппарата для интернет-магазина

В 2019 году было принято решение о создании законопроекта, который гласит, что все интернет-магазины должны использовать РРО (регистраторы расчетных операций). Вступление законопроекта в силу планируется на 1 января 2021-го года и будет касаться ФЛП на II-IV группе.

Владельцы интернет-магазинов должны будут выбрать один из двух видов РРО: классический или программный. Появятся электронные чеки, которые необходимо будет отправлять вместе с товаром покупателю. Как должно происходить оформление при возвратах, частичной оплате или предоплате пока непонятно.

Согласно законопроекту, в случае, если интернет-магазин не предоставит чек покупателю, покупатель вправе сообщить об этом в фискальную службу и получить возмещение средств (кэшбек) в размере полной стоимости товара. Предприниматель в этом случае оплачивает штраф – 150% от стоимости товара за первое нарушение (за последующее ставка штрафа возрастает).

Порядок действий при регистрации РРО

1. Определить, какой тип РРО подходит для вашего бизнеса: кассовый аппарат, фискальный регистратор или мобильный фискальный регистратор, программный РРО. Все виды РРО кроме программного, включены в Государственный Реестр РРО. Программные РРО не включены в Государственный Реестр РРО и регистрируются на официальном сайте налоговой службы Украины. Предприниматель может приобрести ПРРО как у частных компаний разработчиков, так и у правительственных. Это исключает монополию.

2. Заключить договор с Центром обслуживания, который будет проводить регистрацию, установку и обслуживание РРО.

3. После каждой покупки выдавать чек покупателю вместе с товаром.

В каких случаях не требуется РРО:

• При продаже «виртуальных» товаров и услуг: ПО, пакет услуг, подписка, предоставление веб-сервера и др
• В случае, если товар оплачивается по безналичному расчету через кассу банка и на расчетный счет (р/с) предприятия (в этом случае должен быть выписан счет с официальными реквизитами компании, карточный счет ФЛП не является расчетным счетом); также под этот случай попадает оплата через банковский терминал;
• При оплате товара с р/с покупателя на р/с продавца;
• При отправке товара наложенным платежом через логистическую,  курьерскую или почтовую службу. В этом случае оплата за товар осуществляется через посредника и прямой оплаты за товар не происходит. Интернет-магазин получает оплату за товар по безналичному расчету от курьерской службы.
• Платеж осуществляется посредством криптовалют (пока этот момент детально не расписан в законопроекте).

Оплата через систему платежей  LiqPay, Portmone, WayForPay, Приват24 не относится к безналичной форме расчета и требует регистрацию РРО. Также регистрация РРО необходима в случае, если у интернет-магазина есть собственная курьерская служба, которая осуществляет доставку товара и принимает платежи (как наличные, так и посредством POS-терминала).

Шпаргалка для владельцев ИМ, в каких случаях нужна регистрация РРО, а в каких нет

Такой острый интерес со стороны налоговых служб к интернет-магазинам в очередной раз доказывает, что ведение электронной коммерции выгодное и прибыльное дело для предпринимателей. Самое главное правильно организовать весь процесс и сразу побеспокоиться о юридическом оформлении бизнеса.

Данная статья была подготовлена с целью ознакомления. В любом случае перед юридическим оформлением вашего бизнеса, выбором системы налогообложения, регистрацией РРО следует проконсультироваться с юристами.

Возможно, вам будет интересна наша статья: «Как и где найти поставщиков для своего интернет-магазина».